Профессиональные справочные системы для специалистов
Тел: (8342) 33-34-30 E-mail: cntd-saransk@mail.ru
430034, Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Лодыгина, д.3, оф.220 (Здание АУ "Технопарк Мордовия")
10.12.2021
Введена новая форма для запроса налоговиками копий документов и электронный формат запросов в банк

     В соответствии с пунктом 2_1 статьи 86 НК РФ, который внесен Федеральным законом от 17 февраля 2021 года N 6-ФЗ, банки обязаны выдавать налоговым органам имеющиеся в их распоряжении копии паспортов, доверенностей на получение (распоряжение) денежными средствами на счете клиента, документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на обслуживание с использованием системы "клиент - банк", документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета), карточек с образцами подписей и оттиска печати, а также информацию в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах (включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников), выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
     
     Копии документов (информация) могут быть запрошены налоговыми органами в следующих случаях:
     
     - в отношении организации, ИП - в случаях проведения налоговой проверки, истребования у него документов (информации),  вынесения решения о взыскании налога и пр.;
     
     - в отношении физлица - не ИП - в случаях проведения налоговой проверки, либо истребования у него документов (информации);
     
     - в отношении организации, ИП, физлица - не ИП - по запросу иностранного государства.     
     
     Поэтому приказом ФНС России от 17.09.2021 N ЕД-7-2/816@ внесены изменения в приказ ФНС от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@, который дополнен новой формой для запросов налоговиков и электронным форматом для их пересылок по электронным средствам связи, а именно:
     
     - форма запроса о представлении копий документов (информации), предусмотренных пунктом 2_1 статьи 86 НК РФ;
     
     - формат направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме.
     
     Одновременно в новой редакции появится Запрос о представлении справки о наличии счетов (специальных банковских счетов).
     
     Утрачивают силу:
     
     - формат запроса о представлении справки о наличии счетов (специальных банковских счетов, вкладов, депозитов) в электронной форме;
     
     - формат запроса о представлении справок об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных банковских счетах, вкладах, депозитах), об остатках электронных денежных средств в электронной форме;
     
     - формат запроса о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), по операциям по вкладам (депозитам), справок о переводах остатка электронных денежных средств в электронной форме.